電子申報(bào)出口貨物退（免）稅資料要求

　　一、1#盤(pán)數(shù)據(jù)庫(kù)名稱：

　　增值稅進(jìn)貨憑證 sb_zyfp.dbf

　　消費(fèi)稅專用稅票 sb_zysp.dbf

　　增值稅申報(bào)明細(xì) sb_zzs.dbf

　　消費(fèi)稅申報(bào)明細(xì) sb_xfs.dbf

　　系統(tǒng)信息 sb_sysinf.dbf

　　二、2#盤(pán)數(shù)據(jù)庫(kù)名稱

　　增值稅發(fā)票 sb_gh.dbf

　　進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)數(shù)據(jù) sb_jljgdj.dbf, sb_jljgks.dbf,

　　sb_jljgwt.dbf,

　　出口創(chuàng)匯申報(bào) sb_jlksqk.dbf, sb_jljg_lj.dbf

　　三、申報(bào)表：

　　(1)出口退稅貨物進(jìn)貨憑證明細(xì)表

　　(2)消費(fèi)稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表

　　(3)企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)表

　　(4)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表

　　(5)消費(fèi)稅退稅申報(bào)明細(xì)表

　　(6)進(jìn)料加工進(jìn)口料件扣稅申報(bào)表(共四張)

　　(7)企業(yè)自加商品擴(kuò)展碼申報(bào)表

　　(8)退稅匯總申報(bào)表

　　四、原始憑證：

　　(一)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證

　　申請(qǐng)出口退(免)稅必須提供辦理出口退(免)稅有關(guān)憑證，先報(bào)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)稽核簽章后，再報(bào)送主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

　　(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或普通發(fā)票。申請(qǐng)退消費(fèi)稅的出口企業(yè)，還應(yīng)提供由工廠開(kāi)具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行(國(guó)庫(kù))簽章的稅收(出口產(chǎn)品專用)繳款書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱"專用稅票")。

　　提供增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須有套印稅務(wù)總局全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并蓋有供貨單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))所填列的應(yīng)稅項(xiàng)目不得超項(xiàng)，金額不得超格，不得涂改，否則視同廢票處理。

　　(2)必須附送"稅收(出口貨物專用)繳款書(shū)"(以下簡(jiǎn)稱"專用稅票") 或" 出口貨物完稅分割單"(以下稱"分割單")。

　　(3)蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章及海關(guān)經(jīng)辦人員簽字的《出口貨物報(bào)關(guān)單(出 口 退 稅 聯(lián))》。報(bào)關(guān)單應(yīng)按報(bào)關(guān)單上的項(xiàng)目要求填列，不得隨意涂改。

　　(4)必須提供《出口已收匯核銷(xiāo)單(出口退稅)》專用聯(lián)。

　　(5)出口銷(xiāo)售發(fā)票(外銷(xiāo)發(fā)票)。必須詳細(xì)列明合約號(hào)或訂單號(hào)碼、貨物名稱、規(guī)格、重量、單價(jià)、計(jì)量單位、貿(mào)易總額、運(yùn)輸工具和起止地點(diǎn)、并有發(fā)貨人的簽名或印章。

　　(6)提供出口貨物銷(xiāo)售明細(xì)帳(備核)。

　　(二)下列出口貨物可不提供出口收匯單：

　　(1)易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物;

　　(2)對(duì)外承包工程出口的貨物;

　　(3)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)批準(zhǔn)遠(yuǎn)期收匯而未逾期的出口貨物。

　　(4)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物。

　　企業(yè)在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物而收取外匯的，不得計(jì)入出口退稅的出口收匯數(shù)額中。

　　(三)對(duì)特準(zhǔn)退稅的出口貨物向出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅時(shí)，除提供上述列舉的有關(guān)憑證外，還需提供下列資料：

　　(1)外輪供應(yīng)公司，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物，提供的外銷(xiāo)發(fā)票必須列明銷(xiāo)售貨物名稱，數(shù)量、銷(xiāo)售額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名方可有效。

　　(2)對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物的有關(guān)對(duì)外承包工程合同等。

　　(3)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物，還應(yīng)提供對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在國(guó)外投資的文件(影印件);在國(guó)外辦理的企業(yè)注冊(cè)登記副本和有關(guān)合同副本。

　　(四)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和新外商投資企業(yè)出口退稅申報(bào)的補(bǔ)充規(guī)定。

　　內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和新外商投資企業(yè)在申報(bào)辦理出口退稅除了提供前述有關(guān)單證外，還需填列提供以下報(bào)表：

　　《出口貨物退(免)稅申報(bào)表》明細(xì)及匯總;《出口企業(yè)外銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)表》(95年7月起用《出口企業(yè)內(nèi)外銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)劃分表》;《增值稅納稅申報(bào)表》。

　　五、申報(bào)盤(pán)片中的數(shù)據(jù)要求：

　　(一)增值稅進(jìn)貨憑證

　　1、 一般出口業(yè)務(wù)的進(jìn)貨憑證

　　增值稅進(jìn)貨憑證的錄入單證為增值稅專用繳款書(shū)(增值稅專用稅票)，增值稅發(fā)票作為輔助審核憑證隨單據(jù)申報(bào)。

　　A、 企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼，十位;

　　B、 企業(yè)名稱：輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動(dòng)顯示;

　　C、 關(guān)聯(lián)號(hào)：暫不填;

　　D、 部門(mén)代碼：若企業(yè)分部核算，則輸已在企業(yè)登記模塊中登記的部門(mén)代碼，若不分部核算，則輸入空;

　　E、 申報(bào)年月：即退稅所屬期的概念，四位，如：9710;

　　F、 序號(hào)：不足4位，請(qǐng)前補(bǔ)零，如：0065即第65條。"企業(yè)碼+部門(mén)碼+申報(bào)年月+序號(hào)保持唯一";

　　G、 進(jìn)貨憑證號(hào)：專用稅票的11位編號(hào)+2位項(xiàng)號(hào)(01，02，03)， 類(lèi)似報(bào)關(guān)單號(hào)的輸入方法，增值稅專用稅票號(hào)碼在稅票的右上角。一張稅票上若只有一行明細(xì)數(shù)據(jù)，則輸入11位號(hào)碼后，后補(bǔ)01;若有多行數(shù)字，則第一行后補(bǔ)01，第二行后補(bǔ)02，以此類(lèi)推。

　　例如：(0961)1234567 數(shù)字共11位

　　第1位：0表示專用稅票，1表示分割單

　　第 2-3位：印刷年份

　　第 4位：印刷批次

　　第5-11位：流水號(hào)

　　第12-13位：項(xiàng)號(hào)

　　稅票的第一行明細(xì)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證號(hào)應(yīng)為：0961123456701

　　稅票的第二行明細(xì)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證號(hào)應(yīng)為：0961123456702

　　若企業(yè)劃細(xì)核算，稅票上只有一行明細(xì)數(shù)據(jù)，而外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)中對(duì)應(yīng)兩個(gè) 商品代碼，則應(yīng)錄入兩筆數(shù)據(jù)，相同的進(jìn)貨憑證號(hào)，不同的商品代碼及各自的數(shù)值。有的專用稅票上開(kāi)具不規(guī)范，多"合計(jì)"行，則此行不應(yīng)輸入。

　　H、 開(kāi)票日期：按yy+mm+dd的格式輸入，如970921即表示97年9月21日;

　　I、 商品代碼：企業(yè)自加商品需先在商品碼維護(hù)中追加;

　　J、 商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)顯示;

　　K、 數(shù)量：

　　L、 單價(jià)：系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)數(shù)量和計(jì)稅金額計(jì)算生成;

　　M、 計(jì)稅金額：

　　N、 法定征稅稅率：按百分比格式輸入，如17.00;

　　O、 征收率：系統(tǒng)自動(dòng)生成;

　　P、 實(shí)繳稅額：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，若與紙介質(zhì)不符，經(jīng)確定單據(jù)有效，則以單所列 數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，可人工修改;

　　Q、 退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)查找該商品代碼所對(duì)應(yīng)的退稅率;

　　R、 可退稅額：系統(tǒng)自動(dòng)生成;

　　其余字段忽略不填。

　　2、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票的錄入方法(限于國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的12種貨物)

　　進(jìn)貨憑證號(hào)碼為：字母PT+數(shù)字編號(hào);

　　計(jì)稅金額為：發(fā)票金額/(1+6%);

　　征稅稅率為6%，退稅稅率為3%或6%

　　3、委托加工、配套出口類(lèi)業(yè)務(wù)的進(jìn)貨憑證

　　出口業(yè)務(wù)類(lèi)別：

　　委托加工(加工費(fèi)、材料費(fèi))

　　配套出口

　　填報(bào)要求：

　　委托加工出口貿(mào)易的庫(kù)存申報(bào)是在貨物購(gòu)進(jìn)后，根據(jù)每筆委托加工貿(mào)易的原、輔材料及加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票填報(bào)《委托加工出口貨物申報(bào)表》。(樣式見(jiàn)表一)并在出口退稅處下發(fā)的"企業(yè)退稅申報(bào)"系統(tǒng)中錄入進(jìn)貨憑證。在填報(bào)時(shí)，發(fā)票號(hào)、開(kāi)票日期、供貨企業(yè)稅務(wù)證號(hào)、單位、金額、征稅率、征稅稅額等各項(xiàng)按增值稅發(fā)票逐項(xiàng)填報(bào);商品名稱、商品代碼、計(jì)量單位、購(gòu)貨數(shù)量等項(xiàng)，屬原、輔材料的增值稅專用發(fā)票則應(yīng)按出口成品的實(shí)際商品代碼、商品名稱、計(jì)量單位及出口數(shù)量填報(bào)。

　　要注意的是，加工費(fèi)所填報(bào)的商品代碼在退稅時(shí)也參與同一商品代碼下的加權(quán)平均，對(duì)平均單價(jià)有所影響，因此可設(shè)不同的擴(kuò)展碼區(qū)分，避免該出口商品在經(jīng)驗(yàn)單價(jià)上的差異過(guò)大。

　　配套出口貨物退稅申報(bào)的方法與委托加工貿(mào)易的申報(bào)方法相同。在"企業(yè)退稅申報(bào)"系統(tǒng)中逐張錄入配套出口貨物的增值稅發(fā)票，并按不同商品逐筆填報(bào)出口。

　　(二)、消費(fèi)稅專用稅票

　　消費(fèi)稅專用稅票的憑證錄入同增值稅進(jìn)貨憑證，但不填征收率，從量定額的計(jì)量單位不允許更改。

　　(三)、增值稅退稅申報(bào)明細(xì)

　　1、一般數(shù)據(jù)類(lèi)型

　　增值稅申報(bào)明細(xì)錄入的數(shù)據(jù)與本市目前使用的《出口登錄表》數(shù)據(jù)基本相同。主要有出口報(bào)關(guān)單號(hào)、出口收匯核銷(xiāo)單號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、代理證明號(hào)、遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)和出口數(shù)量等。

　　A、 企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼，十位;

　　B、 企業(yè)名稱：輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動(dòng)顯示;

　　C、 關(guān)聯(lián)號(hào);暫不填;

　　D、 部門(mén)代碼：若企業(yè)分部核算，則輸已在企業(yè)登記次開(kāi)發(fā)模塊中登記的部門(mén)代碼，若不分部核算，則輸入空;

　　E、 申報(bào)年月：即退稅所屬期的，概念四位，如：9710;

　　F、 序號(hào)：不足4位，請(qǐng)前補(bǔ)零，如：0065即第65條。"企業(yè)碼+部門(mén)碼+申報(bào)年月+序號(hào)"保護(hù)唯一;

　　G、 出口發(fā)票：不可為空;

　　H、 報(bào)關(guān)單號(hào)：9位編號(hào)+3位項(xiàng)號(hào)(001，002，003....);

　　I、 關(guān)單離境日期：暫不填;

　　J、 核銷(xiāo)單號(hào)：9位;中間斜杠不填;

　　K、 商品代碼：企業(yè)自加商品需先在商品碼維護(hù)中追加;

　　M、 商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)顯示;

　　N、 數(shù)量：實(shí)際出口發(fā)貨數(shù)量;

　　O、 代理證明號(hào)：委托出口時(shí)取得的對(duì)方開(kāi)具的《代理出口證明》的編號(hào);

　　其余字段暫不填。

　　2、派生特殊數(shù)據(jù)類(lèi)型一消費(fèi)稅申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)

　　在申報(bào)系統(tǒng)或?qū)徍讼到y(tǒng)都是由增值稅申報(bào)明細(xì)直接生成，故企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，可忽略此部分?jǐn)?shù)據(jù)。

　　3、委托加工數(shù)據(jù)的申報(bào)

　　委托加工出口貨物申報(bào)退稅的方法與一般貿(mào)易退稅申報(bào)基本相同，只在出口發(fā)票號(hào)前加"WT"以示區(qū)別。具體填報(bào)時(shí)根據(jù)《委托加工出口貨物申報(bào)表》中的每筆委托加工業(yè)務(wù)逐行填報(bào)。即對(duì)一筆委托加工出口貿(mào)易，其相應(yīng)組成的原、輔材料及加工費(fèi)各一行分開(kāi)填報(bào)。其中，同一筆委托加工貿(mào)易在填報(bào)登錄表時(shí)，其出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷(xiāo)單號(hào)、銷(xiāo)售期、代理證明號(hào)、遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)等項(xiàng)所填報(bào)的內(nèi)容相同;其余商品代碼、商品名稱、計(jì)量單位、出口數(shù)量、退稅率、可退稅額等項(xiàng)則按對(duì)應(yīng)原、輔材料及加工費(fèi)的實(shí)際數(shù)據(jù)填報(bào)，原輔材料的出口數(shù)量應(yīng)填報(bào)所耗用的材料數(shù)量，加工費(fèi)的出口數(shù)量按成品的實(shí)際出口數(shù)量填報(bào)。