結(jié)匯

　　一.結(jié)匯概念

　　二.結(jié)匯要求

　　三.經(jīng)常性項目結(jié)匯

　　四.結(jié)匯信得過企業(yè)

　　五.出口收匯核識

　　一.結(jié)匯概念

　　指外匯收款人將外匯賣給銀行，銀行按照外幣的匯率支付給等值的人民幣。凡未有規(guī)定或未經(jīng)核準可以保留現(xiàn)匯的經(jīng)常項目項下的外匯收入必須辦理結(jié)匯;凡未規(guī)定或核準結(jié)匯的資本項目項下的外匯收入不得辦理結(jié)匯。境內(nèi)機構(gòu)必須對其外匯收入?yún)^(qū)分經(jīng)常項目與資本項目;銀行按照外匯收入不同性質(zhì)按規(guī)定分別辦理結(jié)匯或入帳手續(xù)。凡無法證明屬于經(jīng)常項目的外匯收入，均應按照資本項目外匯結(jié)匯的有關(guān)規(guī)定辦理

　　二.結(jié)匯要求

　　國內(nèi)單位取得以下的外匯收入的必須結(jié)匯，不能保留外匯。

　　1.出口或者先支后收轉(zhuǎn)口貨物及其他交易行為收入的外匯。其中用跟單信用證/保函和跟單托收方式結(jié)算的貿(mào)易出口外匯可以憑有效商業(yè)單據(jù)結(jié)匯，用匯款方式結(jié)算的貿(mào)易出口外匯持出口收匯核銷單結(jié)匯;

　　2.境外貸款項下國際招標中標收入的外匯;

　　3.海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營免稅商品收入的外匯;

　　4.交通運輸(包括各種運輸方式)及港口(含空港)、郵電(不包括國際匯兌款)、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業(yè)及各類代理業(yè)務(wù)提供商品或者服務(wù)收入的外匯;

　　5.行政、司法機關(guān)收入的各項外匯規(guī)費、罰沒款等;

　　6.土地使用權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的外匯，但上述無形資產(chǎn)屬于個人所有的，可不結(jié)匯;

　　7.境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤、對外經(jīng)援項下收回的外匯和境外資產(chǎn)的外匯收入;

　　8.對外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等;

　　9.出租房地產(chǎn)和其他外匯資產(chǎn)收入的外匯;

　　10.保險機構(gòu)受理外匯保險所得外匯收入;

　　11.取得《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的凈收入;

　　12.國外捐贈、資助及援助收入的外匯;

　　13.國家外匯管理局規(guī)定的其他應當結(jié)匯的外匯。

　　14.外商投資企業(yè)經(jīng)常項目下外匯收入可在外匯局核定的最高金額以內(nèi)保留外匯，超出部分應當賣給外匯指定銀行，或者通過外匯調(diào)劑中心賣出。

　　三.經(jīng)常性項目結(jié)匯

　　1.對于境內(nèi)機構(gòu)等值5萬美元(含5萬美元)以下的貿(mào)易出口外匯收入，銀行可以先予以辦理結(jié)匯或入帳，并在結(jié)匯水單或收帳通知的出口收匯核銷專用聯(lián)注明相應的核銷單編號

　　2. 對于境內(nèi)機構(gòu)等值5萬美元以上的貿(mào)易出口外匯收入分別按以下規(guī)定辦理結(jié)匯或入帳，并在結(jié)匯水單或收帳通知上注明相應的核銷單編號。

　　(1) 以跟單信用證、保函或跟單托收方式結(jié)算的貿(mào)易出口收匯，銀行憑上述結(jié)算方式規(guī)定的有效商業(yè)單據(jù)和出口單位提供的與出口業(yè)務(wù)相應的出口收匯核銷單編號辦理結(jié)匯或入帳。

　　(2) 對于等到值5萬美元以上經(jīng)外匯局確定為"結(jié)匯信得過企業(yè)"以匯款方式結(jié)算的貿(mào)易出口收匯，銀行可先結(jié)匯或入帳，事后憑收匯單位提供的加蓋海關(guān)"驗訖"章的出口收匯核銷單正本核對。

　　銀行須自結(jié)匯或入帳之日起3個工作日內(nèi)，通知收匯單位到銀行辦理有關(guān)核對手續(xù)。收匯單位須持收匯憑證及加蓋海關(guān)"驗訖"章的出口收匯核銷單正本自結(jié)匯或入帳之日起30個工作日內(nèi)，到銀行辦理有關(guān)核對手續(xù)。

　　(3) 對于等值5萬美元以上非"結(jié)匯信得過企業(yè)"以匯款方式結(jié)算的貿(mào)易出口收匯，憑加蓋海關(guān)"驗訖章"的出口收匯核銷單正本辦理結(jié)匯或入帳。

　　(4) 出口項下預收貨款結(jié)匯或入帳，銀行憑經(jīng)外匯局備案并蓋有"予收貨款章"的正本出口收匯核銷單和出口合同辦理.

　　3.境內(nèi)機構(gòu)非貿(mào)易及單方面轉(zhuǎn)移等其它經(jīng)常項目下等值2萬美元(含2萬美元)以下的外匯收入，銀行可以先予以辦理結(jié)匯或入收

　　4. 對于境內(nèi)機構(gòu)等值2萬美元以上的非貿(mào)易及單方面轉(zhuǎn)移等其它經(jīng)常項目項下外匯收入，金額在等值2萬美元以上5萬美元(含5萬美元)以下的，銀行憑收匯單位提供的正本合同(協(xié)議)、發(fā)票等其它憑證辦理結(jié)匯或入帳;超過等值5萬美元的，收匯單位應持合同(協(xié)議)、發(fā)票等其它憑證向外匯局申請，由外匯局審核真實性，銀行憑外匯局的核準件為收匯單位辦理結(jié)匯或入帳手續(xù)

　　5.對于先結(jié)匯或入帳、事后核對的匯入?yún)R款，銀行辦理結(jié)匯或入帳后，不得出具結(jié)匯水單或收帳通知，但應在結(jié)匯或入帳時逐筆登記，收匯單位在規(guī)定期限內(nèi)提供相應結(jié)匯憑證及加蓋海關(guān)"驗訖章"的出口收匯核銷單正本并逐筆核實后，出具結(jié)匯水單或收帳通知

　　6.對于等值5萬美元以上非"結(jié)匯信得過企業(yè)"的經(jīng)常項目外匯收入，如收匯單位不能向銀行或外匯局提供相應憑證，銀行不得辦理結(jié)匯，須原幣劃入銀行暫收專戶。

　　對于等值5萬美元以上"結(jié)匯信得過企業(yè)"的經(jīng)常項目外匯收入，如收匯單位事后不能按規(guī)定期限向銀行提供相應憑證并辦理有關(guān)核對手續(xù)的，銀行應按當日匯率沖回原幣劃入銀行暫收專戶知識

　　7.代理出口項下出口收匯，如委托方為有權(quán)保留外匯的境內(nèi)機構(gòu)，收款行收匯后可以憑代理方提供的正本委托代理協(xié)議，出口合同及委托方的《外商投資企業(yè)外匯登記證》或《外匯帳戶使用證》辦理原幣劃轉(zhuǎn)，并在結(jié)匯水單或收帳通知上注明出口收匯核銷單編號識

　　8.如委托方為不得保留外匯的境內(nèi)機構(gòu)，未經(jīng)外匯局批準其出口收匯不得原幣劃轉(zhuǎn)，收款行按本辦法結(jié)匯后將人民幣劃至委托方。

　　出口信用保險和其它出口貨物保險所得的理賠款等，銀行可憑出口收匯核銷單結(jié)匯或入帳，并出具有核銷單編號的結(jié)匯水單或收帳通知

　　四.結(jié)匯信得過企業(yè)

　　符合下列條件的企業(yè)，外匯局可以確定為結(jié)匯信得過企業(yè)：

　　1.有外經(jīng)貿(mào)部批準的進出口經(jīng)營權(quán)，且在當?shù)毓ど坦芾砭肿缘莫毩⒎ㄈ?

　　2.遵守國家外匯管理規(guī)定，近兩年沒有發(fā)生違反國家外匯管理規(guī)定行為;

　　3.主要業(yè)務(wù)主管人員經(jīng)過當?shù)赝鈪R局培訓考核，熟悉國家外匯管理政策;

　　4.國家外匯管理局或其省級分局制訂的其它條件貿(mào)

　　五.出口收匯核銷

　　1.境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均應當辦理出口收匯核銷手續(xù).

　　2.出口收匯核銷工作中實行出口收匯核銷員(以下簡稱核銷員)制度，出口單位領(lǐng)取出口收匯核銷單、辦理出口收匯核銷手續(xù)，應當由本單位的核銷員負責辦理，核銷員制度的具體規(guī)定由各地外匯局自行制定

　　3.出口單位應當?shù)酵鈪R局申領(lǐng)核銷單，核銷單只準本單位使用，不得借用、冒用、轉(zhuǎn)讓和買賣

　　4.出口單位初次申領(lǐng)核銷單前應當憑以下材料到外匯局辦理登記:

　　(1) 單位介紹信、申請書;

　　(2) 外經(jīng)貿(mào)部門批準經(jīng)營進口業(yè)務(wù)批件正本及復印件;

　　(3) 工商營業(yè)執(zhí)照副本及復印件;

　　(4) 企業(yè)法人代碼證書復印件;

　　(5) 海關(guān)注冊登記證明書復印件;

　　(6) 出口合同復印件知識

　　5.核銷單自領(lǐng)單之日起兩個月以內(nèi)有效。出口應當在失效之日起一個月內(nèi)將未用核銷單退回外匯局注銷，并且繼續(xù)按照規(guī)定完成已出口業(yè)務(wù)的核銷手續(xù)。

　　6.對于預計收款日期超過報關(guān)日期180天以上(含180天)的遠期收匯，出口單位應當在報關(guān)前憑遠期出口合同、核銷單向外匯局備案，并應當在核銷單的"收匯方式"欄注明遠期天數(shù)，凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯

　　7.出口單位應當自報關(guān)之日起60天內(nèi)，附商業(yè)發(fā)票及報關(guān)單，向外匯局送交核銷單存根。對10萬美元以上(含10萬美元)以自寄單據(jù)方式出口的還需提供相應的批準件.

　　8.對出口單位的外匯收入，銀行在確認其為直接從境外收入的出口貨款后，辦理結(jié)匯或者進入該單位的外匯結(jié)算帳戶的入帳手續(xù)，并出具加?quot;出口收匯核銷專用聯(lián)章"的出口收匯核銷專用聯(lián)

　　9.出口收匯核銷專用聯(lián)應當與銀行留存聯(lián)、收款人記帳聯(lián)同時套寫并具備下列要素：

　　(1)經(jīng)辦銀行的名稱;

　　(2)結(jié)匯或者收帳日期;

　　(3)收款單位名稱、帳號;

　　(4)收匯金額及幣種;

　　(5)各類扣費明細及金額、幣種;

　　(6)凈結(jié)匯或者入帳金額及幣種;

　　(7)核銷單編號;

　　(8)"出口收匯核銷專用聯(lián)"字樣;

　　(9)銀行業(yè)務(wù)公章、出口收匯核銷專用聯(lián)章。

　　對多次出口，一次收匯的，銀行應當要求出口單位提供該筆收匯對應的所有核銷單編號，在出具出口收匯核銷專用聯(lián)時，應當將這些核銷單編號全部填上

　　10.對于下列外匯收入的結(jié)匯或者入帳，銀行不得出具出口收匯核銷專用聯(lián)：

　　(1)不屬于出口收匯以及暫時無法確定為出口收匯的;

　　(2)不是直接從境外收入的;

　　(3)進入除外匯結(jié)算帳戶之外的其他各類外匯帳戶的;

　　(4)已進入各類外匯帳戶(含外匯結(jié)算帳戶)后，再從該帳戶中結(jié)匯或者劃出的;

　　(5)從境內(nèi)其它單位或者從同一單位其它外匯帳戶劃轉(zhuǎn)來的

　　11.外匯局為出口單位辦理完核銷手續(xù)后，應當在核銷單的出口退稅專用聯(lián)上簽注凈收匯額、幣種、日期，并加蓋"已核銷章"后，將出口退稅專用聯(lián)退出口單位

　　12.核銷單的遺失和補辦。

　　(1)出口單位遺失核銷單的，應當在15天之內(nèi)向外匯局書面說明情況申請掛失，外匯局核實后，統(tǒng)一登報聲明作廢(費用由遺失核銷單的單位負擔)，并作如下處理：A.對于空白核銷單，予以注銷;B.對于已經(jīng)報關(guān)出口未辦理出口收匯核銷的核銷單，先辦理出口收匯核銷，并簽發(fā)"出口收匯核銷單退稅聯(lián)補辦證明";C.對于已經(jīng)辦理出口收匯核銷后的核銷單原則上不予補辦，特殊情況下要求補辦出口退稅專用聯(lián)的，出口單位應當憑稅務(wù)部門簽發(fā)的與該核銷單對應的出口未退稅證明，向外匯局申請，經(jīng)外匯局批準后方可辦理"出口收匯核銷單退稅聯(lián)補辦證明"。

　　(2)出口單位遺失報關(guān)單的，應當憑外匯局簽發(fā)的未核銷證明，向海關(guān)申請補辦。

　　(3)出口單位遺失出口收匯核銷專用聯(lián)的，應當先向外匯局提出申請補辦。外匯局核實同意后，可在接到申請之日起3個月后，為出口單位簽發(fā)出口收匯核銷專用聯(lián)補辦批準件，銀行憑該批準件為出口單位補辦出口收匯核銷專用聯(lián)，并在補辦的出收匯核銷專用聯(lián)上注明"補辦"字樣

　　13.出口單位有下列行為的，由外匯局給以警告、通報批評、沒收違法所得，并處以1萬元以上3萬元以下的罰款：

　　(1)從領(lǐng)單之日起4個月內(nèi)未向外匯局送交核銷單存根的;

　　(2)未經(jīng)外匯局批準，即期出口項下，超過報關(guān)日180天內(nèi)未收匯或者收匯后30天內(nèi)未核銷的;遠期出口項下，超過在外匯局備案的預計收款日收匯或者